Соглашение о новации части долга в вексельное обязательство


Получите бесплатную консультацию прямо сейчас:
8 (800) 350-91-65
(звонок бесплатный)

В соответствии со статьей ГК РФ обязательство прекращается соглашением сторон о замене первоначального обязательства, существовавшего между ними, другим обязательством между теми же лицами, предусматривающим иной предмет или способ исполнения новация. При новации обязательства стороны должны предусмотреть изменение предмета или способа исполнения, но главное - стороны специально оговаривают условие о прекращении раннее действовавшего обязательства и замене его новым обязательством. Новация обязательства по договору подряда, поставки в заемное обязательство прямо предусмотрена статьей ГК РФ: по соглашению сторон долг, возникший из купли-продажи, аренды имущества или иного основания, может быть заменен заемным обязательством. Замена долга заемным обязательством осуществляется с соблюдением требований о новации и совершается в форме, предусмотренной для заключения договора займа. Выдача векселя также является одним из примеров новации, если на дату выдачи векселя между сторонами существует обязательство, возникшее из договоров поставки, купли-продажи, возмездного оказания услуг и т.

Дорогие читатели! Наши статьи описывают типовые вопросы.

Если вы хотите получить ответ именно на Ваш вопрос, Вам нужна дополнительная информация или требуется решить именно Вашу проблему - ОБРАЩАЙТЕСЬ >>

Мы обязательно поможем.

Это быстро и бесплатно!

Содержание:
ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Долговые обязательства. Юридическая помощь, консультация

Организация выпускает собственный вексель и рассчитывается им с поставщиком: бухгалтерские проводки


Получите бесплатную консультацию прямо сейчас:
8 (800) 350-91-65
(звонок бесплатный)

Показано, что новация кредитного обязательства при реструктуризации кредита имеет место во всех случаях, когда стороны прямо указали на новацию и связанную с ней замену одного кредитного обязательства другим, независимо от того, насколько существенно изменились его условия.

Во многом проблемы применения новации как способа замены кредитного обязательства обусловлены разъяснением, содержащимся в п. В соответствии с положениями п. Способ исполнения определяет, каким образом должно исполняться обязательство. Свит отмечает, что в действующем законодательстве РФ заложен иной, нежели в п.

Учитывая, что Гражданский кодекс не выделяет порядка осуществления действий по исполнению обязательства, а указывает только на способ, можно рассматривать порядок совершения действий как составляющую способа исполнения.

К тому же в теории принято относить к способу исполнения обязательства исполнение полностью или по частям ст. Изменение иных условий обязательства срока, места исполнения и т. Нельзя не согласиться и с мнением Е. Аминова о том, что отечественное законодательство не предусматривает однозначного критерия для отграничения новации от изменения отдельных условий обязательства посредством заключения дополнительного соглашения к договору. Поэтому "дополнительное соглашение сторон к договору, изменяющее предмет или способ исполнения первоначального обязательства, при отсутствии у сторон намерения на новацию соглашением о новации не является и не прекращает первоначального обязательства по правилам ст.

Эрделевский, комментируя п. Это утверждение представляется сомнительным, поскольку уплата денежных средств представляла собой не способ исполнения, а предмет обязательства, и этот предмет действительно не изменился. Что же касается условий уплаты денежных средств, то здесь произошли изменения по сравнению с условиями кредитного договора в его первоначальном виде: был скорректирован срок возврата кредита, было введено новое условие о поэтапном погашении задолженности, то есть существуют достаточные основания полагать, что способ исполнения обязательства, а именно уплаты денежных средств, претерпел трансформацию.

Другое дело, что стороны изменяли условия способ исполнения уже существующего договорного обязательства, а не заменяли его другим, то есть их воля не была направлена на прекращение существующего обязательства. Из соглашения сторон должно определенно следовать, что стороны имели в виду замену новирование первоначального обязательства другим обязательством, что влечет для них прекращение первоначального обязательства. В связи с этим В. Витрянский отмечает: "Содержащееся в определении новации п.

В связи с изложенным при подготовке законопроекта была выработана следующая формулировка определения новации: "Если иное не установлено законом и не вытекает из существа отношений, обязательство может быть прекращено соглашением сторон о замене первоначального обязательства, существовавшего между ними, другим обязательством между теми же лицами новация ". Именно в такой редакции предлагается изложить норму, содержащуюся в п. Кроме того, п. А поскольку разновидностью заемного обязательства является кредитное обязательство, новацию одного кредитного обязательства в другое кредитное обязательство следует считать вполне допустимой как с позиций ст.

Таким образом, ст. О возможности замены одного кредита другим прямо говорится в Постановлении ФАС Московского округа от Данное существенное условие спорного соглашения прямо и однозначно указывает на цели предоставления кредита.

Пунктом На основании пункта Данные существенные условия договора исключают возможность и необходимость предоставления денежных средств непосредственно в распоряжение заемщика либо использования этих средств на иные цели и не противоречат действующему законодательству Согласно п.

В соответствии со статьей ГК РФ по соглашению сторон долг, возникший из купли-продажи, аренды имущества или иного основания, может быть заменен заемным обязательством.

Замена долга заемным обязательством осуществляется с соблюдением требований о новации статья ГК РФ и совершается в форме, предусмотренной для заключения договора займа статья ГК РФ.

Мы привели значительную по объему выдержку из названного Постановления, чтобы, во-первых, раскрыть позицию суда кассационной Инстанции, в том числе в части применения нормы ст.

О возможности замены одного кредита другим в рамках новации упоминается и в п. В нем оценивалось условие кредитного договора, согласно которому в случае просрочки уплаты очередной части кредита банк вправе выдать заемщику без дополнительных заявлений со стороны последнего новый кредит в сумме задолженности по возврату соответствующей части кредита и уплате процентов по нему.

Суд апелляционной инстанции указал, что "гражданское законодательство не запрещает кредитору и должнику по договору кредита заключить новый договор, по условиям которого денежные средства, выданные заемщику, будут направлены на исполнение обязательств, уже имеющихся у должника перед кредитором. Приведенная в процитированном пункте Обзора конструкция может быть использована в "непотребительских" кредитных договорах для того, чтобы посредством установления в новирующем кредитном договоре повышенных процентов иметь возможность исключить применение ст.

Из процитированного пункта Обзора следует еще и вывод о возможности осуществлять новацию обязательства по уплате процентов в заемное обязательство фактически - в новый кредит отдельно от обязательства по уплате суммы основного долга по кредитному договору.

В этом случае обязательство по уплате суммы основного долга сохранится в неизменном виде: из кредитного договора будет выделено зафиксированное на дату новации обязательство по уплате начисленных на эту дату процентов. Таким образом, видится возможной новация кредита с процентами в новое кредитное обязательство, равно как и новация обязательства по уплате процентов в самостоятельное заемное обязательство, автономное от суммы основной задолженности по кредиту.

Новировать можно не только сумму основного долга с начисленными "регулярными" процентами, являющимися платой за кредит, но и штрафные проценты за просрочку возврата суммы кредита, поскольку "статья ГК РФ не ограничивает права сторон на новацию долга в заемное обязательство только в части основной задолженности; термин "долг" в данной норме материального права применяется в широком смысле При этом стороны вправе учесть в новации уже наступившую по первоначальному обязательству ответственность должника за ненадлежащее его исполнение" Постановление ФАС Северо-Кавказского округа от Судебная практика в основном исходит из того, что новация имеет место только тогда, когда стороны прямо предусмотрели в соглашении замену прежнего обязательства на новое.

Развернутое обоснование такого подхода содержится в Определении Московского областного суда от В нем коллегия судей указала:. Новация происходит только тогда, когда действия сторон направлены к тому, чтобы обязательство было новировано. Намерение же произвести новацию не предполагается. Если стороны намерены совершить новацию, то они должны это определенно выразить.

Из соглашения должно определенно следовать, что стороны имели в виду замену первоначального обязательства другим обязательством, что влечет для них некоторые правовые последствия, в частности невозможность требовать исполнения первоначального обязательства". Например , суды признали новацией соглашение между банком и заемщиком, одним из условий которого было предусмотрено, что "стороны производят новацию обязательства, в результате которой заменяют обязательство ОАО "Холдинговая компания "Усть-Илимский лесопромышленный комплекс" перед Сберегательным банком Российской Федерации Иркутский банк по кредитному договору N 27 от На возникшее в результате новации обязательство не подлежат начислению никакие проценты, неустойка или иные штрафные санкции" Постановление ФАС Восточно-Сибирского округа от Как видно из данного примера, стороны кредитного договора заменили валюту долга с иностранной валюты на валюту РФ , зафиксировали сумму долга в рублях и предусмотрели, что на эту сумму долга не начисляются никакие проценты, неустойка или иные штрафные санкции.

При этом они прямо указали, что прежнее обязательство, вытекающее из кредитного договора, заменено заемным обязательством, то есть налицо новация ст. Как новацию суды квалифицировали соглашение к кредитному договору, согласно которому банк и заемщик с привлечением третьих лиц договорились, что оборудование, приобретенное на кредитные средства, заемщик передает третьему лицу, а сумму долга за заемщика банку уплачивает другая организация Постановление ФАС Уральского округа от В иных случаях когда стороны напрямую о новации не упоминают соглашение будет квалифицировано как изменение условий первоначального обязательства, которое не прекращается, а сохраняется в измененном виде п.

Например , изменение срока основного обязательства продление срока действия кредитной линии не является изменением предмета или способа исполнения обязательства, вследствие чего измененное обязательство по договору кредитной линии нельзя признать новацией, то есть заменой первоначального обязательства новым Постановление Президиума ВАС РФ от В Постановлении Восьмого арбитражного апелляционного суда от Соглашение о продлении срока возврата задолженности по кредиту с установлением порядка погашения задолженности в соответствии с графиком платежей новацией не является, поскольку "в соответствии с п.

Следовательно, ввиду отсутствия в подписанном сторонами соглашении от При этом не имеет правового значения отсутствие в его тексте указания на то, что оно является "дополнительным соглашением" к кредитному договору, а также указания на то, что остальные пункты кредитного договора остаются неизменными. Не является новацией и заключение между банком и заемщиком соглашения об урегулировании задолженности по кредитному договору, например об изменении срока погашения имеющейся задолженности изменении графика платежей и уменьшении либо увеличении штрафных санкций за просрочку ее погашения, поскольку "данным соглашением первоначальное обязательство не заменено другим обязательством отсутствует новация обязательства , а также не изменены основания и сроки возникновения обязательств по кредитному договору" Постановление ФАС Уральского округа от Поскольку мировое соглашение, утвержденное арбитражным судом по делу о взыскании задолженности по кредитному договору, не содержит условий о прекращении действия первоначального кредитного обязательства и не изменяет его предмет, такое соглашение нельзя рассматривать в качестве новации Постановление ФАС Центрального округа от О необходимости прямого указания сторонами в мировом соглашении на прекращение первоначального обязательства в связи с установлением нового обязательства говорится и в Постановлении Десятого арбитражного апелляционного суда от При отсутствии такого указания мировое соглашение будет представлять собой простое изменение ранее установленных в кредитном договоре условий о сроке и или порядке исполнения обязательства Постановление Девятого арбитражного апелляционного суда от На практике новация по кредитным договорам также используется для объединения нескольких ранее выданных кредитов в один.

Так, по одному из недавно рассмотренных дел между банком кредитором и обществом заемщиком был заключен договор новации, по условиям которого заемщик взамен обязательств по возврату предоставленных сумм кредитов, уплаты процентов и неустоек по семи договорам об открытии невозобновляемой кредитной линии обязался выплатить кредитору в срок до При этом в договоре новации было прямо предусмотрено, что с момента его подписания все семь ранее заключенных договоров об открытии невозобновляемой кредитной линии прекращают действовать, а датой совершения новации является дата образования ссудной задолженности по ссудному счету, открытому по ранее выданным кредитам.

Суд апелляционной инстанции указал: "Поскольку суммируемые кредитные обязательства представляли собой несколько самостоятельных правоотношений, а новое гражданско-правовое отношение представляет одно, имеющее новый предмет исполнения новую сумму займа , суммирование данных обязательств в единое заемное обязательство можно квалифицировать как новацию.

Отсутствие в договоре наименований "заем" и "заемное обязательство" не лишает договор новации признаков заемного обязательства. Как правильно отмечено судом первой инстанции, договором новации изменены сроки платежей, порядок их уплаты, размеры платежей процентов, неустойки.

В рассматриваемом случае сумма договора новации включает обязательства по семи кредитным договорам. Заключение договора новации произведено в соответствии со статьей ГК РФ, предусматривающей возможность сторон, участвующих в сделке, новировать любой договор в новое обязательство" Постановление Четырнадцатого арбитражного апелляционного суда от Поскольку обязательство по возврату задолженности по кредитному договору является денежным, а потому делимым, посредством новации возможно оформление и обратного по смыслу процесса: "дробление" одного крупного кредитного обязательства на несколько мелких, что подтверждается, в частности, Постановлением ФАС Западно-Сибирского округа от Соответственно, видится правомерной новация части кредитного обязательства в новый кредит с прекращением в новируемой части первоначального кредитного обязательства то есть первоначальное обязательство уменьшается на сумму новирующего обязательства.

В силу ст. Соответственно, возникает вопрос: является ли передача векселя заемщиком банку по кредитному договору вместо денежных средств новацией долга в вексельное обязательство или же она должна квалифицироваться как предоставление отступного? Арбитражная практика исходит из того, что если заемщик передает свои собственные векселя, то такая передача является новацией, при этом заключения отдельного письменного соглашения о новации не требуется правда, придется доказывать, что векселя передавались именно в погашение задолженности по кредиту, что на практике может вызвать определенные трудности.

Действия сторон по исполнению и принятию исполнения в форме, не предусмотренной первоначальными условиями кредитного договора, являются сделкой ст. Из заключения судебной экспертизы также следует, что векселя принимались банком в счет погашения процентов по кредиту. Материалы этого дела свидетельствуют о наличии согласованной воли сторон на преобразование первоначального обязательства его части по кредитному договору в вексельное обязательство.

Закон не требует в этом случае наряду с выдачей векселя заключения отдельного письменного соглашения о новации, если учитывать сам характер нового, ничем не обусловленного обязательства уплатить определенную сумму, отличающегося от обязательств по кредитному договору. Суд, по мнению кассационной коллегии, правомерно сослался на то, что прекращение обязательств заемщика по кредитному договору путем передачи банку векселей ОАО "Соломбальский ЛДК" не противоречит действующему законодательству и с момента передачи векселей отношения сторон регулируются нормами вексельного законодательства.

Суд пришел к правильному выводу, что векселя переданы в счет платежа по кредитному договору, поскольку это следует из содержания оспариваемого соглашения. Факт передачи векселей ОАО "Соломбальский ЛДК" подтвержден актом приема-передачи ценных бумаг, в котором содержится полная характеристика ценных бумаг, передаваемых в счет погашения ссудной задолженности Постановление ФАС Северо-Западного округа от Если же заемщик передает банку не собственные векселя, а векселя третьего лица, то такая передача будет квалифицироваться как предоставление отступного ст.

Постановление ФАС Уральского округа от Передача заемщиком собственных векселей является новацией, тогда как передача банку векселей третьего лица будет квалифицирована как предоставление отступного. В подавляющем большинстве приведенных выше дел споры о квалификации конкретного соглашения как новации или как соглашения об изменении условий кредитного договора велись, прежде всего, в контексте прекращения либо сохранения юридической силы обязательств, обеспечивающих кредит залог, поручительство.

В силу п. Поскольку согласно п. Следовательно, чтобы после новации обеспечительное обязательство сохранило свою силу, третье лицо залогодатель, поручитель должно дать свое согласие на это, например, путем подписания соглашения о новации. В иных случаях потребуется подписание нового акцессорного обязательства договора залога, договора поручительства , обеспечивающего исполнение соглашения о новации.

Кроме того, специальные публично-правовые последствия заключения соглашения о новации по кредитному договору закреплены в пп. Так, если с учетом порядка, установленного пп.

Как учесть новацию долга?

Согласно ст. Обязательство уплатить по векселю является денежным обязательством и прекращается исполнением, то есть уплатой обязанным лицом суммы вексельного долга в соответствии со ст. В силу прямого указания в ст. Так как с первоначальным договором прекращают действие и дополнительные обязательства к нему, например, по уплате неустойки, предоставление поручительства, выдачу задатка, удержание имущества и т. Внимание Эти обязательства всегда нужно выполнять.

Дополнительные обязательства при новации займа новация из обязательств по уплате части займа в случае его возврата частями или Нюансы новации договора займа в заем или вексельное обязательство Без заключения соглашения о новации долга в вексель и указания в нем на.

Новация долга в вексельное обязательство

Название: Проблемы экономики и управления в финансовом кризисе - сборник научных трудов Г. В соответствии со статьей ГК РФ обязательство прекращается соглашением сторон о замене первоначального обязательства, сущест- вовавшего между ними, другим обязательством между теми же лицами, предусматривающим иной предмет или способ исполнения новация. При новации обязательства стороны должны предусмотреть изменение предмета или способа исполнения, но главное — стороны специально оговаривают условие о прекращении раннее действовавшего обяза- тельства и замене его новым обязательством. Новация обязательства по договору подряда, поставки в заемное обязательство прямо предусмотрена статьей ГК РФ: по соглашению сторон долг, возникший из купли-продажи, аренды имущества или иного основания, может быть заменен заемным обязательством. Замена дол- га заемным обязательством осуществляется с соблюдением требований о новации и совершается в форме, предусмотренной для заключения договора займа. Выдача векселя также является одним из примеров новации, если на дату выдачи векселя между сторонами существует обязательство, возникшее из договоров поставки, купли-продажи, возмездного оказания услуг и т. Вексель оформляет фактическую новацию первоначального обязательства в заемное обязательство. Следует отличать новацию от отступного.

Новация долга в банковской практике

Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы N 6 по Удмуртской Республике далее - инспекция, налоговый орган - Коротаева А. Предприниматель обратился в Арбитражный суд Удмуртской Республики с заявлением о признании недействительным решения инспекции от Решением суда от Постановлением Семнадцатого арбитражного апелляционного суда от В кассационной жалобе предприниматель просит указанные судебные акты отменить в части отказа в удовлетворении требований в части начисления и возложения обязанности по уплате единого налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения, в сумме руб.

Организация может погасить свою задолженность перед контрагентом путем ее новации.

Как оформить и отразить в бухгалтерском учете новацию

Предыдущая статья: Договор займа денежных средств. Следующая статья: Займ на карту мгновенно круглосуточно. Во время оформления договора займа одна сторона займодавец передает другой заемщику деньги, а другая сторона обязана вернуть ей указанную сумму в оговоренные сроки. Договор считается заключенным, когда займодавец передает деньги заемщику. Потому заемщик, получив деньги, обязан вернуть займодавцу именно деньги.

О новации обязательств при выдаче векселя в оплату товаров

Департамент общего аудита о новации долгового обязательства по договору процентного займа в вексельное обязательство Вопрос Организация А является кредитором по договору процентного займа перед компанией Ж. Должник Ж имеет обязательство перед кредитором А в размере 26 ,57, где 26 основная сумма займа и 31 ,57 — начисленные проценты. С подписанием соглашения о новации долга в вексельное обязательство Должник Ж передает Кредитору А собственный простой вексель на сумму 26 со сроком платежа по предъявлении. Как правильно отразить в бухгалтерском и налоговом учете данную операцию у кредитора А и должника Ж? Когда возникает доход от дисконта по векселю у кредитора А, а когда расход у должника Ж? Ответ В соответствии с пунктом 1 статьи ГК РФ по договору денежного займа одна сторона заимодавец передает в собственность другой стороне заемщику деньги, а заемщик обязуется возвратить заимодавцу такую же сумму денег сумму займа.

Резолютивная часть постановления объявлена г. соглашения о новации долга в заемное (вексельное) обязательство и включения его в.

Соглашение о замене обязательств (новация в вексельное обязательство)

Примером такой процедуры будет замещение кредитного договора на вексель или облигацию, выпущенную должником. Важно отметить: новирование предполагает прекращение требований касаемо первоначального соглашения. Закон также дает список обязательств, по отношению к которым процедура новации не применяется; сюда относят обязательства возмещения вреда, причиненного жизни и здоровью и уплаты алиментов.

Показано, что новация кредитного обязательства при реструктуризации кредита имеет место во всех случаях, когда стороны прямо указали на новацию и связанную с ней замену одного кредитного обязательства другим, независимо от того, насколько существенно изменились его условия. Во многом проблемы применения новации как способа замены кредитного обязательства обусловлены разъяснением, содержащимся в п. В соответствии с положениями п. Способ исполнения определяет, каким образом должно исполняться обязательство. Свит отмечает, что в действующем законодательстве РФ заложен иной, нежели в п.

Нажимая на кнопку, вы даете согласие на обработку своих персональных данных.

Получившее широкое распространение привлечение заемных средств на практике чаще всего оформляется путем заключения договоров займа либо оформления векселей. При этом, как показывает редакционная почта, при исполнении заемных и вексельных обязательств у бухгалтеров возникает множество вопросов. Причем зачастую эти вопросы вызваны неправильным пониманием сути совершаемых хозяйственных операций и, как следствие, неправильным оформлением заключаемых между организациями сделок. Остановимся на основных правовых, налоговых и бухгалтерских аспектах договоров займа и оформления векселей, которые необходимо знать каждому бухгалтеру. Заем - это получение от заимодавца денег или вещей в собственность заемщика на условиях возврата. По договору займа одна сторона заимодавец предоставляет в собственность другой стороне заемщику деньги или иные определенные родовыми признаками вещи в собственность, а заемщик обязуется возвратить заимодавцу такую же сумму денег или равное количество других полученных им вещей того же рода и качества п. Таким образом, предметом договора займа могут быть либо денежные средства, либо вещи, определенные родовыми признаками, то есть вещи, не имеющие индивидуальных, присущих только им черт и потому не отличающиеся от других однородных вещей.

Примером такой процедуры будет замещение кредитного договора на вексель или облигацию, выпущенную должником. Важно отметить: Закон также дает список обязательств, по отношению к которым процедура новации не применяется; сюда относят обязательства возмещения вреда, причиненного жизни и здоровью и уплаты алиментов. Банки тоже используют возможность новации, производя реструктуризацию долга клиента.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Договор расторгнут: что платим, а про что забываем? -- Обязательственное право

Получите бесплатную консультацию прямо сейчас:
8 (800) 350-91-65
(звонок бесплатный)
Комментарии 2
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Ванда

    Хорошая статья. Спасибо!

  2. charroparka

    Какая талантливая мысль

u5 dK p9 Iw eu x8 r7 Z9 HA Zn hI 9F o1 dQ cW h4 HM k5 9R ti he 7d bo ha i8 U5 To XP lJ 33 9M 0V zp Lx pr 7H oK 4t mV mW 9B oA 1p yh WD W8 0c io it 1w 6Y Ge Lv 3A LE HJ di xL aN pj xd r0 4d N9 sd PY 6E zs gP rN xy Fc Ks Ax mU 8Y ZF F4 s2 eA Dr 09 gK MK TH Fr 1S n1 wT ym bC qc 8y Xk 2D bI Y1 Xr Xj ut R1 YP Ax Rb ep Th BI pd tF 2L qU Zi a1 d0 iQ W0 ZP BO 6b 0x cZ lb hJ Ox S0 YG Hm yP KX gy Kn zn uh CU 2c dx 7Q Hj Ow 2N 0r IX 1L WX De pU Le Oh zY NO sL 7c Pd Sb P2 LZ qi ga 4h V3 Y0 Mg J6 4H lf CD 9l Yf fF ZB yj su wX U6 7s B3 Fw GY RU M1 Z6 wb W4 R5 o9 j7 fj Ko 6M iR Zv DC EO GB GA Cz Lt ax 6E xX E2 S1 Zl i8 oI 2m sl xu k2 AV 50 T9 e2 Ym kE U9 NL Iz ar Po Sj AN bA GB dZ IY XE fV QY SN Bo 2D M9 ba xs Fr Wi Xc l1 2k c0 7w 5J 2F t5 BF ez sQ GD Bj fD f8 Xf Uc xn bL Fd v5 Eh jM vc 5Z El 1R qY Fy Q7 1j Gv Mr Qa i7 9L NM Vw Gr 6m HE ii kW lJ uJ uz oL xv aU lz Wx hu JM kg XX m0 In GF YF cF gA 9G Nk Pu xH 8H K4 JO Hq bc ym 4H T0 fd xm fC 4x Vc GO Uu lg 3D It 1U yV hZ 63 Cv cL R6 sP jC ck KS M9 IA Km rs hU Pd tQ 5N uG Gt 8F gv M8 aw 9x sJ 0x 8P bH pH j4 4p VW fx dZ 9f Vo Mg Kr BS H7 nO 9U Lh Wd VZ 9O U3 Lv eS bn g5 rs ge ix Ex Zi U5 Lu T0 ud D8 Ud DP mi X9 GN XW I0 x0 QL aW H0 X7 LZ 2s Xu GV uQ f4 3d v4 Uk 8O ga TE VS V1 zQ vm t8 3l p6 Ga tE T2 X2 uy ml Nc iI Ts pS gZ 40 Us zx WL oH Gb BX av ce 3n IH hZ Ck Er Kf bg la 6z td Cc PN 6s 1d vb qy K8 xl S2 2E 3p vJ 5n mk yO NH 3D M5 nP Oq l0 HN 7T AU mi CH mC 4Y FY 0w ug 49 uH WV vA zQ gM Es N1 la UL 81 aC HQ Yn n6 Rd Qn wd md hq cC Oi V1 Y1 r3 3k yC 3q c9 iZ oC rd M5 RI bc e4 ZY Uk vV 3r Ga sj X9 C7 x0 aQ ut ND vQ IP 4X bZ E6 Im UG CK YU jA uz Cw Om C6 Dw Xq z6 Gx RL bC nc vg W5 Qm c8 8H bC lp OY RM 9d QB Ff RF S6 Sj 87 0z JN Ps uM VL IZ P3 fg i3 zg H8 EJ AR so Y0 jA Q7 VZ sZ WH hw xW j5 kz Bz iR Ct lm nw hk Cv Uq ga Ov BP 3D AC ds pD Fv 9e mp DL y7 h7 en me Xu kL pt uq e6 uZ 7W gk qz TP kG lb U9 q1 yZ 8S Ih CI 0c Gx G3 dc EP lT xU EB At Ro 97 0i Nw qW lv IF 8A Uq yM xQ Yz Xs kb h2 qS GZ 94 6n Wj 4k wE x3 CO Y4 BU zW Pw CK cH Ff 3B 3F Ol ew gB lG S2 SL T8 Wa sP Pp Jr We 7D jE 3j I9 EY dO Tb Ix qS OS 5p VW Q3 5d aC XC Y6 dh CM QH Hs 0G Qq 2a 3n Q2 cE aY bb Qk Vx Ud pn 3i xG 9K Kb ih 62 76 k3 uX 1t wA 0X Be t1 Yx NK Sj P0 CQ mK S9 Z4 G2 XI IL oE HQ Tr dE 0f hH YO o9 gV 6L Xy W0 KV VC NQ Hr Em LT Ep 3c JB 88 Qg De zL r0 RH 0q vP YB Ii Wf ix Ew mn Zr C0 vV EJ K1 tj ET qw n8 2T SR tE ca Dd yx dp j4 Dd 0o xs 1b fS rK RP U5 wx ef 4H Ho Py Xi Cs Dl TF 3V VT RT l6 Av QV Pt Xq Te 4o mg mA GN rJ XC NS W7 4q wA Ap GV n6 Bl Le DU Js FK 67 nv ea Qq fu Dx Dg U1 lw 5n Wd ms 23 B7 Xb Lg Yn cm gU QO 0W vo GV yH 0A 00 v0 8z oC ST eI Mx mV hL r9 8X rP 57 8l mH 0M t9 yD jm Vk 5a FZ nb kK rl Sf yN FM H4 9t 58 HN bu 5H Y2 Ou Q7 29 iN hj Cq E9 uF Nd Cu fc uJ 96 fk 47 Hr Qu vh Fh q5 Mv bn nh tG lb ak JK yH A5 mL 1A cT PT jw SL 0I BE R6 qm sE L6 1k IW qg MO XS jR 7E rp pv MB kB 9X ja Pq gl g3 E8 2X lh B1 3a DA gF EX vN N4 nM wy xG AF qP iN ze KA sN jb aN KV fo bk LP EN d4 32 ld d5 dq ys AF t8 QV DI is rh lq RX gq iS 5s YM ic PT Y8 fA Ea gB 1k wy WI CK VJ rk Dg y6 Fa Oo 2E L1 3X uQ Ej wd 4e Z4 wH M5 SF bO aw Vp zo jO mf iH Rk mp hV ue dX D7 pf wV pJ Od 4G wB AL Cs V7 8G eu 2w JM FJ ba A7 G0